【捐款扣稅 2025 攻略】慈善捐款減稅懶人包
捐款扣稅小貼士：符合認可的慈善捐款，在報稅時能享有免稅額。別忘了妥善保存慈善捐款扣稅收據，以便稅務局抽查證明。我們貼心整理捐款扣稅計算方式、不符合捐款扣稅的項目「懶人包」，讓您在慈善捐款之餘，享有減稅優惠！
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文章目錄
如何捐款扣稅？
香港稅務局《稅務條例》第 88 條，規定當您（個人或企業）向符合規定的慈善機構捐款，金額不少於 HKD $100，並保留合法的捐款收據，即可在稅務報表中申請扣除該項捐款金額。
不過，並非所有捐款均符合扣稅資格，根據香港政府「認可慈善捐款扣稅」網頁特別說明，若捐款用於以下情況則不符合扣稅條件：
- 購買獎券的款項
- 購買電影或慈善晚會的入場券等的款項
- 購買墓地的款項
- 為安排誦經儀式預訂祭祀場地繳付的款項
- 在義賣活動中購買貨物的款項
- 在週日崇拜時放入奉獻袋內的捐款（假若納税人可提交由豁免繳稅的教會所發出的收據證明，則該捐款可獲扣減）
捐款扣稅懶人包：慈善扣稅五大須知
問︰捐款扣稅有限制機構嗎❓
答：捐款港幣 $100 元（最低捐款扣稅金額）或以上支持綠色和平，即可擁有捐款扣稅資格。因為綠色和平名列香港《税務條例》第 88 條所認可慈善捐款扣稅機構名單上，捐款給綠色和平已屬「認可慈善捐款」，可作扣稅用途。
若是綠色和平以外的機構，則要特別留意並非所有「志願」或「非牟利」團體皆屬認可慈善團體；其他符合認可的機構，可參閱稅務局網頁可獲豁免繳稅的機構名單。
問︰在香港申請慈善捐款扣稅需要收據嗎❓️
答：是，不過申報一刻無需即時呈上。在申請捐款扣稅時，只需在稅表（BIR60）中第 4.3 部分，填寫該年度內「認可慈善捐款」總額即可，無需在遞交稅表時呈上收據。
綠色和平建議您妥善保存收據，並確保其上清楚顯示了捐款人姓名、慈善團體名稱、捐款日期和金額等相關資訊。一旦稅務局日後抽查時，才能呈上收據作捐款扣稅證明之用。
不論您透過什麼途徑進行捐款，都會收到綠色和平發出的正式收據。我們會於每年 3 月 31 日財政年度完結時，為單次／每月捐款會員準備年度收據，於 4 月至 5 月發送至會員的通訊地址或電郵地址。
若您不幸遺失我們發出的正式收據，且在完成捐款減稅手續後，被稅務局要求呈上收據，您可致電會員熱線 (852) 2854 8318，或電郵至 [email protected]，向我們申請補發收據。
問︰捐款扣稅怎麼計算❓️最多可扣稅幾多❓️
答：認可慈善捐款扣稅上限可達應評稅入息或利潤的 35%。
根據《稅務條例》，認可慈善捐款免稅額涉及應課薪俸稅、個人入息課稅或利得稅。捐款人在繳交上述稅項時，可將認可慈善捐款申請扣稅，而總額最高可達應評稅入息或利潤的 35%，但每次捐款總額不得少於 $100 港元。以下為一例子：
若 A 君的應評稅入息為 $348,000，可獲扣除認可慈善捐款的上限是 $121,800（$348,000 x 35%），即他可在報稅表申請扣減最多 $121,800 的認可慈善捐款
- 情況1：若 A 君該年度的認可慈善捐款總額為 $100,000，他可在報稅表申請扣減 $100,000
- 情況2：若 A 君該年度的認可慈善捐款總額為 $200,000，他也只可在報稅表申請扣減上限的 $121,800，但餘額可由配偶申請扣減。
問︰配偶也可因我的慈善捐款扣稅嗎❓
答：可以，如果您已婚，當您在報稅時已申請扣除部分慈善捐款，但仍有尚未扣除的餘額，這部分金額可以由您的配偶申請扣減。
以 A 先生為例，他在某年度的認可慈善捐款總額為 $150,000，而按照其可申報的扣稅上限（入息扣除支出的總額 35%）為 $121,800。剩下未扣除的 $28,200，就可以由配偶 A 太太在同一課稅年度內申請扣除。
若要申請扣除慈善捐款，您與您的配偶只需在當年提交的個別人士報稅表（BIR60）中，填寫各自支付的捐款總額即可。
問︰我想透過慈善捐款守護地球及下一代未來，應該怎樣做❓️
答：您可以透過網上捐款（如信用卡、PayMe、AlipayHK等），或透過線下方式（如銀行轉帳、支票等）支持綠色和平。
過去曾有熱心市民透過婚宴回禮轉贈計劃、DIY 專屬籌款活動、捐助支持整個環保項目或饋贈遺產等方式，參與推動改變。歡迎致電會員熱線 (852) 2854 8318，或電郵至 [email protected]，了解更多詳情，或一起討論您的專屬捐款方式。
